税前天堂税后地狱？德国税后工资究竟是怎么算出来的？

在前几天的文章中，我们为大家分享了 Stepstone 求职门户网站发布的2024年德国年度薪资报告，报告中主要分析的是税前收入（Brutto）。

其实德媒中大部分关于薪资的分析都是基于税前收入的，因为德国净收入的计算涉及多个因素，有不少人吐槽德国是“税前天堂、税后地狱”。

今天我们就来看看，德国的净收入（Netto）是怎么算出来的？

Steuern

对于德国大部分打工人来说需要交纳个人所得税、教会税、团结税。

这其中，教会税是教徒为教会日常运作、维护教堂、提供社会服务以及进行宗教和慈善活动所缴纳的税款。而团结税在2021年起，仅有前10%的高收入人群需要缴纳。所以我们主要来介绍一下个人所得税。

所得税的金额主要还是取决于纳税人的收入，收入越高，税率就越高。2024年1月1日起，德国个人基本免税额从10,908欧元增加到11,604欧元，对于一起报税的已婚夫妇，2024年的基本免税额为23,208欧元。

个人所得税采用的税率制度如下：

• 11,605欧元到17,005欧元适用14%至23.97%的税率

• 17,006欧元到66,760欧元适用23.97%至42%的税率

• 66,761欧元到277,826欧元采用42%的税率

• 超过277,826欧元时，采用45%的“Reichensteuer”（富人税）

此外，纳税人的税级对税额也很重要，在德国主要分为以下六个税级：

• Ⅰ级：单身人士（包括单身、离婚、丧偶、分居）

• II级：至少有一个未成年子女的单亲父母

• III级：已婚人士且伴侣（收入较低的一方）税级必须为V级

• IV级：已婚人士，伴侣双方同时选择IV级税，适用于伴侣两人收入大致相仿的情况下

• V级：已婚人士且伴侣（收入较高的一方）税级必须为III级

• VI级：有两份或更多工作的人（单身、已婚、同性）

Sozialversicherung

德国以其完善的社会保障体系而闻名，包括全民医疗保险、免费教育和养老金福利等等。打工人每个月一般会扣除医疗保险，养老保险，护理保险和失业保险。

• 德国公立医疗保险规定的费率为14.6%，但各大公立保险公司还会有额外的附加费率，通常为1.6%左右，加起来之后的费率公司和打工人各承担一半。

• 养老保险的费率为18.6%，也是四项保险中缴费最多的一项，由公司和打工人各承担一半。
  

• 护理保险的费率为3.4%，由公司和打工人各承担一半。

• 失业保险的费率为2.6%，由公司和打工人各承担一半。
  

最后，我们以蓝卡对于大部分职业的最低年薪要求为例（43,800欧元），看看年净收入能拿到多少：

单身（Ⅰ级）预计到手28.750,07欧元；如果已婚有孩子，且属于薪水较高的一方（III级）预计到手32.405,12欧元；如果已婚没有孩子，薪水与伴侣差不多（IV级）预计到手28.750,07欧元。

大家可以自己搜索 Brutto-Netto-Rechner 2024 来算算不同情况下税后收入之间的差距，如您有任何疑问，欢迎咨询下方的顾问老师：

https://www.lohn-info.de/sozialversicherungsbeitraege2024.html