2024年美国各州销售税率概览

主要发现

1. 四十五个州和哥伦比亚特区征收全州范围内的销售税。

2. 38个州征收地方销售税。在某些情况下，地方税率可以与州税率相媲美甚至超过州税率。

3. 平均综合州和地方销售税率最高的五个州分别是路易斯安那州（9.56%）、田纳西州（9.55%）、阿肯色州（9.45%）、华盛顿州（9.38%）和阿拉巴马州（9.29%）。

4. 明尼苏达州双子城地区和威斯康星州密尔沃基市的地方销售税增加是过去六个月各州平均销售税率变化的主要原因。

5. 各州的销售税率不同，但销售税基也会影响从税收中获得的收入以及税收对经济的影响。

6. 销售税率差异可以促使消费者跨境购物或在线购买商品。

引言

零售销售税是大多数州收入工具包的重要组成部分，负责32%的州税收和13%的地方税收（占总税收的24%）。与其他主要州税如个人所得税相比，销售税引入的经济扭曲较少，因此对经济增长更有利。

四十五个州征收州级销售税，而消费者在38个州还需支付地方销售税，包括不征收全州税的阿拉斯加。这些地方税率可能相当高，一些州即使州税率适中，但综合州和地方税率相较其他州却相当高。本文提供截至2024年1月1日的各州地方销售税人口加权平均值，以展示各州平均地方税率。表1提供了州和地方销售税率的完整州际清单。

综合州和地方销售税率

五个州没有州级销售税：阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈。在这些州中，只有阿拉斯加允许地方征收销售税。

平均综合州和地方销售税率最高的五个州分别是路易斯安那州（9.56%）、田纳西州（9.55%）、阿肯色州（9.45%）、华盛顿州（9.38%）和阿拉巴马州（9.29%）。平均综合税率最低的五个州是阿拉斯加（1.82%）、夏威夷（4.50%）、怀俄明（5.44%）、缅因（5.50%）和威斯康星（5.70%）。

州销售税率

加利福尼亚州的州级销售税率最高，为7.25%。印第安纳、密西西比、罗德岛和田纳西四个州的州税率并列第二，为7%。最低的非零州级销售税率是科罗拉多州的2.9%。五个州的税率为4%：阿拉巴马、乔治亚、夏威夷、纽约和怀俄明。

自2023年南达科他州下调州销售税率以来，没有州税率发生变化。该减税政策将于2026年后到期。南达科他州紧随新墨西哥州之后，后者于2022年7月将州级销售税率（该州称为总收入税）从5.125%降至5%。值得注意的是，如果在2026至2029年期间的任何财政年度总收入税的收入低于前一年收入的95%，则该州的税率将于下一个7月1日恢复至5.125%。

在此之前，最近的一次州税率下调是路易斯安那州于2018年7月将税率从5.0%降至4.45%。州立法者优先考虑减税，尤其是所得税减免，在过去两年中已有二十多个州降低了个人或企业所得税率，或者两者兼有。

地方销售税率

地方销售税率平均最高的五个州是阿拉巴马州（5.29%）、路易斯安那州（5.11%）、科罗拉多州（4.91%）、纽约州（4.53%）和俄克拉荷马州（4.49%）。

自7月以来，只有明尼苏达和威斯康星的排名变化超过一位，均因主要人口中心的地方税增加而下降了两位。亚利桑那、加利福尼亚、科罗拉多、缅因、新墨西哥、俄亥俄、田纳西和怀俄明均上升了一位，通常是由于其他州税率增加，而明尼苏达和威斯康星则下降了。

在明尼苏达，七县双子城地区的销售税于2023年10月1日增加了1个百分点，分别为交通0.75%和住房0.25%。在邻近的威斯康星州，密尔沃基市于2024年1月1日新增了2%的销售税，密尔沃基县将税率从0.5%提高到0.9%。夏威夷的毛伊县批准了0.5%的附加税。许多其他州也有一些地方销售税率的变化，主要是增加。

新泽西的一些城市位于“城市企业区”，符合条件的卖家可以按6.625%的州税率的一半（3.3125%）收取和缴纳税款，这项政策旨在帮助当地零售商与邻近不征收销售税的特拉华州竞争。我们将此异常情况表示为-0.03%的州平均地方税率（根据人口调整），综合税率反映了这一减法。尽管对总体税率略有正面影响，但这一较低税率实际上承认了新泽西州官员认为其6.625%的州税率在与邻近的特拉华州竞争时处于不利地位。

州和地方销售税率，2024年