IRS宣布继承退休账户重大变化，10年内清零

在经历了多年的不确定性之后，国税局（IRS）周四敲定了最终规则，明确规定退休账户继承人有10年的时间来花光这笔资金——在许多情况下，他们必须每年支取最低限额。

这项十年规定适用于在2020年1月1日或之后继承的401(k)、个人退休账户(IRA)和其他税前缴款计划，不适用于符合资格的指定受益人(EDBs)，即配偶和未成年子女、比死者年轻不超过10岁的受益人，还有残疾或长期患病的受益人。

这一变化消除了IRA的“延长”策略，通过该策略，受益人可根据预期寿命从IRA中领取最低资金，从而延长他们的递延税收地位，也给退休账户更多时间来增长。IRS指出，目前符合资格的指定受益人仍然可以这样做。

有关退休账户继承的10年规则来自2019年通过的《安全法2.0》，但其中仍有一个问题未得到解答，即继承人是否需要每年领取资金，或者他们是否可以等到10年期限结束时再领取全部养老金，IRS在新规中区分了原参与者在死亡前是否有最低提领额（RMD）的情况。如果IRA的已故所有者有最低提领额，那么受益人必须继续领钱，并在第10年结束时提取所有的钱。如果未满足RMD要求，将面临25%的罚款。

如果原参与者没有最低提领额，那么受益人不需要每年提款，可以选择在10年结束时提取全部余额。

洛杉矶注册理财规划师西斯内罗斯(Gloria Garcia Cisneros)表示:“在这10年里，你可以随心所欲地取出这笔钱——一次性取出，分成几笔，或者分散取出——但必须在第10年结束前取出。这是对旧规则的重大改变。”

这项新规适用于死者的成年子女、孙辈、兄弟姐妹、朋友等不符合指定受益人资格的继承者。

符合条件的指定受益人仍然可以在其一生中领取资金。据介绍，死者的配偶拥有最大的灵活性。他们可以把继承下来的IRA当作自己的，也可以根据自己的预期寿命来分配。

金融专家表示，受益人应仔细规划他们每年想提款多少，因为这被视为应税收入。

美国教师退休基金会（TIAA）的执行财富管理顾问波加什(Evan Potash)建议道：“假设你从你父亲那里继承了50万元的税前个人退休账户。等到第10年再取出是最好的主意吗？可能不会。最好是在10年内分期领取。”

这些新规定不适用于2020年之前继承的账户，也不适用于Roth IRA。

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