[注意]重磅变化！CRA利率飙至10%！加拿大3类人受影响！收入转让、福利、欠税小心

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10月前

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2024年伊始，加拿大税务局CRA的利率飙升至10%，这个重大变化对于一些人的收入、福利和欠税等金额会产生影响。

加拿大税务局对逾期税款的规定利率二十多年来首次达到两位数，即 2024 年第一季度为 10%。上一次规定利率如此之高还是在 2001 年中。

CRA规定利率每季度设定一次，但存在滞后性。

规定的基本税率适用于员工应税福利、低息贷款和其他关联方交易。退税率比基本利率高两个百分点，这意味着如果 CRA 欠你钱，现在的利率是 8%。

但如果你欠 CRA 钱，或者迟交或不足缴纳季度税款，那么税局收取的税率将比基本税率高4个百分点。这使得本季度的税收债务、罚款、分期付款不足、未缴所得税、CPP加拿大养老金计划缴款和EI就业保险费的利率为 10%。

有3类人会收到规定费率上涨的重大影响。

1，

收入分配贷款

Income-splitting loans

规定的基本利率是收入分配贷款必须收取的最低利率。收入分割是将家庭里收入从高收入配偶（或家庭成员）转移到低收入配偶，或在某些情况下转移到“无收入”家庭成员（例如孩子），以减少家庭的总体税收负担。由于加拿大的税收制度具有分级税级，因此可以通过将收入交到低收入者手中来减轻夫妻（或家庭）的总体税收负担。

不幸的是，《所得税法》中的复杂规则阻止了在配偶或伴侣之间分割收入的尝试，求将转移或赠送给配偶的任何收入以及资本收益“归属”或向“转让人”配偶征税。“

换句话说，如果高收入配偶将钱给予低收入配偶进行投资，那么这些投资产生的任何收入，或在出售这些投资时实现的资本收益都将被纳税给高收入配偶。

然而，如果与其为投资目的向配偶赠送资金，就是借款，前提是要按CRA规定的基准利率对贷款收取利息，则超过该利率的任何投资回报都可以在低收入配偶的名下按照其较低的税率纳税。

低收入配偶向高收入配偶支付的贷款利息可以免税，因为支付利息的目的是为了赚取投资收入。

用于收入分割的规定利率贷款在 2020 年非常受欢迎，当时规定利率创下了 1% 的历史最低点。这一历史最低利率从2020年7月1日持续到2022年6月30日。

在 2020 年、2021 年或 2022 年设立这些贷款的纳税人状况良好，因为他们继续受益于 1% 的低利率，因为只需使用贷款发放时的利率。换句话说，这些夫妇只需让低收入配偶购买收益率约为 5% 的担保投资证书，就可以有效地分割收入。这是保证收入的四个百分点（高于百分之一的税率），可以按较低的配偶税率征税。

期望退税的纳税人

Taxpayers who expect a refund

如果你是每年预计会领取退税福利的纳税人，那么你会很高兴知道 CRA 将以 8% 的利率支付你的退税利息（假设 2024 年第二季度的规定利率保持不变。）

但提前提交 2023 年纳税申报表并不一定能让你获得同样的退税税率，因为假设你在 4 月 30 日截止日期之前提交，CRA 只会针对 5 月 30 日之后欠你的金额支付退税利息。

欠钱的纳税人

Taxpayers who owe money

如果你欠 CRA 钱或对上一年的税务评估或重新评估有异议，那么在收到 CRA 账单后不立即支付是就很笨了。因为即使不服打算上诉，CRA依然会按规定税率 10%收利息。

所以如果拖欠税款，那么要尽快付清以避免被收利息。假设你能以低于 10% 的利率获得贷款或信用额度（line of credit），那甚至可以考虑向你的银行借款来偿还你的 CRA 债务。

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