2024年美国税收新政！6州企业纳税率大调整，商家们快来看看有没有你的州！

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Bendi新闻

10月前

美国是一个联邦制国家，由50个州组成，每个州都有自己的税收政策和法规。新的一年，有34个州迎来了显著的税收变化，其中包括17个州削减个人或企业所得税（有些州同时削减两者）。

一般来说，州税的变化在日历年（1月1日）或财政年度（大多数州为7月1日）开始时生效，主要税收的税率变化通常在1月1号生效——无论是前瞻性的，还是追溯性的，都可能在新的一年颁布的立法中发生。

在过去的几年里，随着各州摆脱疫情带来的收入盈余和抑制通货膨胀，出现了一波重大的税收改革，包括降息和减税。这一趋势是否以及如何持续尚待观察，但过去三年的数据表明，许多州理解并重视创建和维持稳定、有利于增长和有竞争力的税法的重要性。

个人所得税变化

14个州的个人所得税税率下调已于2024年生效：Arkansas阿肯色州、Connecticut康涅狄格州、Georgia佐治亚州、 Indiana印第安纳州、Iowa爱荷华州、Kentucky肯塔基州, Mississippi密西西比州、Missouri密苏里州、Montana蒙大拿州、Nebraska内布拉斯加州、New Hampshire新罕布什尔州（仅限利息和股息收入）、North Carolina北卡罗来纳州、Ohio俄亥俄州和 South Carolina南卡罗来纳州。Ohio俄亥俄州和 Montana蒙大拿州这两个州会合并一些税级，Georgia佐治亚州会实行统一税。

Michigan密歇根州纳税人2024年的个人所得税将高于2023年。Montana蒙大拿州和 Massachusetts马萨诸塞州这两个州已将申请身份要求编入法典，Missouri密苏里州实际免除了社会保障金的税收。

企业所得税和其他营业税变动

Arkansas阿肯色州、Iowa爱荷华州、Kansas堪萨斯州、Nebraska内布拉斯加州、New Jersey新泽西州和 Pennsylvania宾夕法尼亚州这六个州的一些企业纳税人会被降低税率。在Connecticut康涅狄格州，实体公司的所有者可以选择在实体层面或以个人身份缴纳个人所得税，从而取消了只能在实体层面缴纳的要求，这是该州独有的。

Florida佛罗里达州的商业纳税人会被减少商业租金税率带来的负担。Ohio俄亥俄州提高了商业活动税总收入起征点。Texas得克萨斯州把特许经营税的“无税到期”起征点提高一倍。

New Hampshire新罕布什尔州选择将该州的法典与联邦《国内税收法典》第167（j）条取消联系。Louisiana路易斯安那州的立法者废除了该州的“抛弃规则”。

销售和使用税变更

Kansas堪萨斯州大幅降低其食品杂货销售税率。

美国税法严格，需要在美国报税的情况包括在美国境内注册的公司、在美国境外注册但在美国有业务活动的公司、美国居民以及非美国居民在美国从事商业活动或获得收入的情况。此外，特殊情况下也需要在美国报税，如拥有美国房地产或从事自由职业等。

很多纳税人对美国税制不熟悉，再加上不清楚去哪里查询税款，从而很多人经常在第一次产生盈利时，因为没有及时申报和支付税款，产生了一些罚款和利息。

什么情况可能会产生罚款

当纳税人未按时缴纳所欠税款或提交纳税申报表时，美国国税局可能会对其进行罚款。另外，当纳税申报表未能提供准确信息时，美国国税局也可能对纳税人进行罚款。若是纳税人未在到期日之前缴纳税款、罚款、附加税款，则美国国税局可能会收取一定的利息。

当决定对纳税人收取罚款时，美国国税局会向纳税人邮寄信函来通知罚款事宜。信函内容包括罚款金额，罚款原因，处理时间限制，信函涉及问题的处理说明等。每封信函还包括一个特定识别号码。

美国公司罚款金额计算方式

美国是联邦制国家，不同的州有不同的处罚政策，若是未按时完成报税，税局抽查到会要求补报往年的税务以及逾期申报所产生的税金/罚金，甚至公司会被强制关闭。

逾期缴税罚金

未按时申报税款的罚款是每个月或一个月的部分未缴税款的0.5%。如果在5个月后仍未缴纳税款，则罚款金额将达到上限，但未缴税款将一直持续到税款付清为止，最高可达到期日未缴税款的 25%。

注*：如果能够证明有合理和正当理由迟缴税（如由于疾病或其他天灾人祸等），美国国税局可以免收这种罚款。

逾期申报报税表格罚金

如果在纳税申报表到期日（包括延期）之后60天内提交税表，美国公司将最多支付435美元罚款，若所欠税款金额小于435美元，那将支付与所欠税款金额相等的罚金（两者以较低的金额为准）。

如果美国公司未能在延期60天内提交申请，将会按照年利率为5％来计算罚金，最高为欠款金额的25％。

逾期申报及逾期缴税罚金

如果在同一个月内，既未按时提交税表又未能缴纳罚款，则未按时提交税表的罚款将按该月未能缴纳罚款的金额扣减，罚金最高上限是税款的47.5％（晚申报罚金为22.5％，晚缴税的滞纳金为25％）。

欠款的利息

出没有按时缴纳税金，还会有对应的利息产生，具体是根据季度的利率来进行计算的，联邦短期利率每三个月更新一次，可以在IRS的网站上查询。

利息=（未缴税款+罚款）* 利率

利率=联邦短期利率+3%

以客户出发 以朋友离开

来源：网络

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来源：美中国际税务

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