税收抵免与税收减免是什么？有何不同？

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税收抵免与税收减免是什么？有何不同？

8月前

税收抵免和扣除最终可以帮助您减少欠税，但它们的计算方式不同，对退税的影响可能会有所不同。

继续阅读以了解您需要了解的有关这些税收减免如何运作以及如何充分利用它们的所有信息。

税收抵免和税收减免有何不同？

税收抵免可以减少您的纳税义务。税收减免会减少您的应税收入。

“扣除的价值只与你所处的税级一样多，而抵免则节省了一美元一美元的税款，”芭芭拉·韦尔特曼（Barbara Weltman）说，她是《J.K. Lasser's 1001 Deductions & Tax Breaks 2024》一书的作者。

“例如，如果纳税人在22%的范围内，1,000美元的扣除额可节省220美元的税款，而1,000美元的抵免额可节省1,000美元的税款。一个人所处的税级越高，扣除额就越有价值，“她说。

扣除额也可能影响您的收入：您可以在计算调整后的总收入之前减去其中的一些扣除额。这些被称为线上扣除。

Wolters Kluwer Tax & Accounting的首席联邦税务分析师Mark Luscombe举例说明了一些常见的线上扣除：

IRA供款扣除。
学生贷款利息扣除。
2018 年 12 月 31 日或之前签署的离婚或分居文书的赡养费已支付扣除额。
健康储蓄账户扣除。
教育工作者费用扣除。

他还举例说明了与自雇有关的扣除额：

自雇税收减免。
退休金扣除。
健康保险费扣除。

但请记住，在确定 AGI 后，您会计算一些扣除额——例如标准扣除额和逐项扣除额。

标准扣除额

您可以选择标准扣除额或逐项扣除额。

“今天，近 90% 的人采用标准扣除额，这是基于申报状态的固定金额，”Weltman 说。2018年，《减税和就业法案》大幅提高了标准扣除额。

对于 2023 纳税年度的纳税申报表，单身申报者的标准扣除额为 13,850 美元，户主为 20,800 美元，已婚纳税人联合申报的标准扣除额为 27,700 美元。65 岁及以上的人如果已婚联合申报，每人可以申请额外的 1,500 美元扣除额，如果他们是单身或作为户主申报，则可以申请 1,850 美元。

“标准扣除额不取决于一个人的开支，也不需要保存记录，”韦尔特曼说。无论您有什么费用，您都可以根据您的申报状态进行标准扣除。

逐项扣除

逐项扣除基于特定费用，例如慈善捐款、抵押贷款利息、州和地方税（每年最高 10,000 美元）以及超过 AGI 7.5% 的医疗费用。您必须保留这些费用的证明才能申请扣除。

要确定要采取哪种类型的扣除，请将可能符合逐项扣除条件的费用相加，看看它们是否等于标准扣除额。您可以在 IRS 附表 A 中计算和报告逐项扣除额，该附表与 1040 表格一起提交。

请记住，如果您采用标准扣除额，您将无法扣除明细费用——例如，除非您逐项扣除，否则您将无法扣除 2023 年的慈善捐款。

计划可以帮助您充分利用逐项扣除。

“一些逐项扣除额有点接近标准扣除额的人可以从每隔一年的逐项扣除额（尤其是慈善捐款）中受益——在分项扣除额较低的情况下进行逐项扣除额，在逐项扣除额较低的年份进行标准扣除额，”Luscombe说。

“例如，你可以在同年的1月和12月进行年度慈善捐款，而在第二年不进行慈善捐款。纳税人也可以将选择性医疗扣除捆绑在一起。税法限制了抵押贷款利息和州税，“他补充道。

不同类型的税收抵免

税收抵免直接减少您的税单。

“近年来，越来越多的税收减免以税收抵免的形式出现，”韦尔特曼说。

“例如，房主可以通过对房屋进行某些节能改进来申请积分，如果符合条件，消费者可以申请购买电动汽车的积分。有抵免可以帮助支付健康保险（保费税收抵免）、儿童保育（受抚养人护理抵免）等，“她说。

税收抵免的价值不会因您的税级而异，但某些税收抵免的价值会根据您的收入而有所不同。

例如，退休储蓄供款税收抵免（也称为储蓄者抵免）价值为每人当年最高 2,000 美元的退休储蓄计划供款Q的 0%、10%、20% 或 50%，具体取决于您的收入。收入越低，百分比越大。

不可退款与可退款积分

税收抵免有两种：不可退还和可退还。所有税收抵免都会减少您的纳税义务，但区别在于您是否能收回超过当年总税款的税款。

大多数税收抵免是不可退还的，这意味着它们不能将您当年的纳税义务降低到 0 美元以下。但有些税收抵免是可以退还的，这意味着即使抵免使您的纳税义务低于 0 美元，您也可以获得退税。

“不可退还的税收抵免以纳税人的纳税义务为上限。超过纳税人责任的可退还税收抵免将退还给纳税人，“Luscombe说。

例如，杰克逊休伊特税务服务公司高级副总裁兼首席税务信息官马克·斯特伯（Mark Steber）表示，儿童和受抚养人护理税收抵免是不可退还的，如果在纳税义务为0美元后还有任何剩余的抵免额，则无法结转。

如果您有两个孩子，并且根据您的托儿费用有资格获得 2,100 美元的受抚养人护理抵免，但您的纳税义务仅为 1,000 美元，您最多只能获得 1,000 美元的抵免。

但是，通过可退还的抵免，您将获得全额退款，如果超过您的纳税义务，您将获得退款。Steber 说，收入所得税抵免和 40% 的美国机会税收抵免（最高 1,000 美元）是一些最常见的可退还抵免。

即使由于您的收入低于标准扣除额而不需要提交纳税申报表，您仍然需要提交纳税申报表才能申请您有资格获得的可退还税收抵免。

“国税局不会自动发送退税;纳税人需要提交纳税申报表才能申请，“韦尔特曼说。在报税截止日期后，您通常最多有三年的时间来提交报税表并申请退税。

国税局持有超过 10 亿美元的 2020 纳税年度无人认领的退税，纳税人必须在 2024 年 5 月 17 日之前申请（由于 COVID-19 大流行，提交 2020 年纳税申报表的截止日期已延长至 2021 年 5 月 17 日）。

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来源：网络

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来源：美中国际税务

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不同类型的税收抵免

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