个人所得税最高94%，世界上为什么会有这么高的税收？原因是什么？

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2月前

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文丨古原

你可能不知道，个人所得税，在一百多年前的美国，那是非法的，是违宪的。

美国从建国起至1861年，联邦政府一直没有向居民征收直接税的权力。

美国联邦宪法第1条第9款第4项规定：

“不得征收人头税和其他直接税，如前所述，只能按人口普查结果向各邦摊派。”

实际上，联邦连摊派都做不到。

在1789—1939年，美国联邦政府的财政收入，90%左右来源于关税。

也即，在美国漫长的历史中，美国联邦根本就收不到什么个人所得税。

但是内战改变了这一切。

南北战争期间，联邦议会通过“威尔逊-戈曼法案”，美国这时开始征收个人所得税，最高税率为个人收入的10%。

终结当时美国个人所得税的是美国的最高法院。

“波洛克诉农场主贷款信托公司”这一案件宣布了个人所得税是违宪的。

1894年，美国国会又一次通过了一项累进制所得税法令，一年后又被最高法院宣布为违宪。

既然违宪，那就修改宪法，美国国会可不是什么监督权力的机构，而是在这一时间变成了一台权力扩张的机器。

1913年2月，美国国会通过了宪法第十六修正案，赋予国会对任何来源的收入征收所得税的权力：

“联邦议会有权制定和征收所得税，包括一切来源之所得，不按邦分摊，不受人口普查影响。”。

同年底，美国国会通过了修正宪法后的第一个个人所得税法。

规定税率为1～7%，年收入3，000美元以上至20，000美元以下，为最低税率1%; 年收入超过20，000美元部分，逐渐加征1～6%的附加所得税; 最高税率7%，仅适用于超过500，000美元的年所得。

紧接着，美国个人所得税率就迅速上升。

第一次世界大战爆发后，美国联邦政府的开支急剧扩大。

个人所得税的最高税率从1915年的7%，迅速攀升到了15%，进而更是升到了70%以上，并保持到了第一次世界大战结束后1921年。

因为战争而增加税率，往往是一种政府扩权的最好理由。

一战后，征收高达70%所得税的理由消失了，联邦个人所得税的最高税率也迅速回落，从1922年的58%逐步降到了1920年代末和1930年代初的25%左右。

紧接着大萧条来了，美国政府要救市啊，那怎么办？征税。

大萧条期间，美国实行所谓“罗斯福新政”，联邦所得税的最高税率再次反弹到第一次世界大战时的水平，1933年达到了63%。

收到了63%，那么再往上，估计也没问题，于是继续征收，这一税率在保持了几年的相对稳定后进一步升到79%。

这就代表着，当时的美国最富有的人年收入需要上交给政府八成。

美国从一个连个人所得税都违宪的国家，在几十年内，马上就变成一个要没收富人八成财富的“打土豪分田地”的国家。

同一时间段内，美国开征了遗产税。

遗产税的历史和个税差不多。

联邦政府的遗产税首次开征于1797年，其目的是为美国海军的发展筹集资金，以应付当时美国与法国的紧张关系。但1802年美国国会就废除了遗产税。直到1862年，出于为南北战争筹措军费的需要，美国国会又决定重新开征遗产税。

随着南北战争的结束，美国国会于1870年再度废除遗产税。遗产税的第三次开征则是在1898年，起因是美国与西班牙的战争急需军费，与以往一样，此税随着这场战争的结束而再次被停征。

直到第一次世界大战的爆发，遗产税于1916年在美国重获新生而直到今日。

1916年，美国遗产税正式成为一种合法的税收，起征税率为1%，最高为10%。

仅仅在八年之后的1924年，最高税率就提升到了40%。

再过了八年后的1932年，又提高到了45%。

1934年提高到了60%，1935年提高到了70%。1941年提高到了77%。

当然，美国的个税也一样水涨船高，在二战期间，联邦个人所得税的最高税率1940-1943年从79%上升到了81%和88%，1944年和1945年进一步升高到了历史上的最高点94%。

个人年收入最高要上缴94%的税收，个人死后，77%的财产要交税，你要说这种税率不是打土豪，你信么？

有人说，二战嘛，可以理解，为了战争的需要。二战结束了，税率自然会降低。

没有错，二战后，美国联邦个人所得税的最高税率出现了小幅回落。

1950年朝鲜战争爆发，联邦财政开支的压力加大，增税又成为了联邦政府的重要手段。美国联邦个人所得税的最高税率又上升到了90%以上。

美国这种90%以上的高税率一直延续到了1960年初，连续13年间都保持了90%的高税率。.

而遗产税的税率则在这一阶段依然保持高位。

1960年后，美国可没有什么大规模战争了，税率要降了吧，是的，降了，降到了70%，这依然是一个恐怖的数据。

70%的最高个税率一直持续到了1981年里根上台，持续了二十年。也即，美国的这种超高个人所得税政策持续了五十年。

高达77%的遗产税率维持了30多年。

1981年里根政府上台后，将个人所得税最高税率下调到了1982年的50%，并从1987年后降到了28%。从此后，最高税率就一直在40%以下，延续至今。

同时美国的遗产税最高税率也是在这一阶段开始，下调到50%至40%中间变化。

好了，美国个税和遗产税的变化情况就说明清楚了，但是，我们需要解读出什么出来？

第一，美国国会是一个监督政府的机构吗？当然不是。他就是一个扩权机构，因为个税和遗产税的上升，正是在美国国会的努力下一步一步上升的。

没有美国参众两院的同意，在美国是不能开征税收的。

第二，税收上升的原因是什么？政府为什么能不断扩权，甚至可以收取90%的税收，这是古代政府不敢想的事。

战争的威胁永远是政府扩权的最好理由，因为这时民众的主观价值在被宣传的战争风险中被修改为安全第一，所以这时民众可以任人宰割。

征税算什么？甚至还可以征人，命都可以征走，那收入的九成收走算什么呢？

第三、税率为什么会下降呢？为什么理根政府上台就能降税，而他之前的政府都没有做到呢？

因为在七十年代，全球出现了一股自由主义思潮，代表人物是哈耶克和弗里德曼。

他们在全球掀起了一波自由主义的风潮，里根和撒切尔夫人都自认为自由主义的粉丝，并推动了各国税率的竞争，这一股思潮影响了全球，导致了各国税收的下降，也推动了很多国家的自由开放。

是普遍观念的变化，推动了政治。不是政治人物有多牛逼，里根说出那句，政府才是问题的本身，并不一定是他有多支持自由主义，而是因为有无数民众支持这种观念了，是自由主义影响力变大了。

今天美国又进入了税率上升的阶段了。

2024年4月5日，美国总统拜登正式提议，征收100多年来最高的资本利得税。这些提案将把长期资本利得和合格股息的最高边际率提高到44.6%。

根据拜登的提议，许多州的联邦和州资本利得税合计超过50%。加利福尼亚州的联邦州合并率为59%，新泽西州为55.3%，俄勒冈州为54.5%，明尼苏达州为54.4%，纽约州为53.4%。

为什么税率又在提升？

因为美国失去了自由主义大师，失去了自由主义的观念传播家，当今的美国，有哪一个有影响力的自由主义大咖呢？一个没有。

没有观念传播者，那么，就意味着观念战场被扩权的观念所占领，自然拜登就敢提出这种主张，甚至他在大选年提出来，就是认为选民们会支持。

能对抗权力扩张的，不是什么制度，而是大多数民众的普遍观念。

能影响大众普遍观念的，是那些优秀的观念传播家，坏观念一样有优秀传播家，比如牛克斯类的人物。

世界的变化，并不由那些台上的政客们决定，而是由台下的思想帝王们的观念战争决定。

谁赢得了观念之战，谁的观念就将成为政治现实。

很可惜，虽然一百年前，米塞斯就与牛克思来了一场理论上的隔空世纪大辩论，但显然，米塞斯输了。

谁赢了呢？

2014年，当年西方世界最畅销的书，是法国经济学家托马斯·匹克迪的新作《21世纪资本论》。

英国《经济学人》网站刊文指出，这本书大受欢迎之处在于，它指出持续增长的财富集中化是资本主义固有现象，同时呼吁向全球富人收税，以此作为改善现状的方案。

老牛还是赢家。

米塞斯的名言还在鼓励着自由主义者，“不要向邪恶低头，而是要更勇敢地继续与之对抗”。

谁是邪恶？当然是那些错误的思想家，就是《21世纪资本论》这样的作者，包括中国一大堆的福利主义者，他们言论的本质是呼吁向富人加税。

你不去观念市场斗争，那么就会让错误的观念占据大众，最终带来越来越多的灾难。

否则你也会迎来最高税率94%的时刻。

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来源：奥派经济学

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