在中国，不降税率，严格交税的话，中小企业是活不下去的

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文丨古原

中国税制的税率有多高呢？

很多不办企业的人不了解，我办企业二十多年，简单给大家算本帐吧。

一个企业，如果一年的营业收入是1000万，是一个电商型的小卖家，进货价是销售价的50%，那么，他能赚多少钱呢？

500万进货，卖1000万，毛利是不是500万？

这个增值部分，就要交税，这个税叫增值税，是13%，那么税收就是65万左右。

其他小税种就不列细目了，什么城建附加类的，一共算5万吧。

这时，企业手里是不是还剩下430万啊？但是，企业可是需要人工的，需要房租水电支出的，这个叫管理费用。

如果你一年的费用支出超过了430万，那么，你亏损或不赚钱，同时给政府缴了70万的税。

老板们经常说的一句话就是，忙一年下来，全为国家和员工在打工了。

管理费用，我们暂且计为250万吧，这时，企业还剩下180万。

这时的企业，已经是一家非常好的企业，因为他的税前净利润，实际上为180万+70万=250万，税前净利润率达到销售额的25%。

这250万，要交企业所得税。

除去价外税后，企业要交46.25万的所得税

这时，企业主到手的钱是，180万-46.25万=133.75万。

你以为，这就完了？

还没有，如果这笔钱，要装入口袋，还需要再交20%股息税，即26.75万。

因为在税法里，公司的利润，可不是你个人的利润。因此，要分钱，还得再交一笔股息税，相当于个人所得税。

也就是这时，真正能进老板口袋里的钱，是107万。

这时，我们算一下，在这么超高利润率的企业中，企业家交了多少税，增值税及附加70万+企业所得税46.25万+股息税26.75万，该企业一共交了143万的税收。

也即，这家企业一共创造了250万的税前利润。

政府没有出一分钱，但是直接拿走了这家企业57.2%的利润。

以上这个案例是企业利润率超高的情况下，在电商竞争如此激烈的情况下，哪能有这个利润率？一般税前利润率只有10%不到。

同样以此为例，我们来计算一下。

1000万的营业收入，500万的采购成本，400万的管理费用，只有100万的税前利润，这时，他要交增值税及附加70万，然后交企业所得税8.75万，股息税4.25。这时，这个企业的税前利润有一百万，但能装到企业家口袋里的，只有17万了。

而政府拿走的税收高达83万，即政府没有投资一分钱，占了这个企业创造利润的83%。

有人说，政府就是企业的大股东，当然不是如此，因为在亏损下，政府也一样有税收，并且一点也不低。

比如，亏损的情况：

1000万的营业收入，500万的采购成本，600万的管理费用，亏损了100万的税前利润，这时，他还要交增值税及附加70万。企业亏损额变成了170万。亏损的情况下，没有所得税和股息税。

这时，企业亏损了170万，但政府税收收入了70万。

政府的税收扩大了企业的亏损，让企业更难以生存。

上述三种情况，你如果业务很好，利润率很高，那么，超过一半的利润要被征走，你如果是一般性的企业，在这种税制下，企业家拿个工资都拿不到，如果你亏损，那你还得交税，增值税一分钱都不能少。

如果严格按这种税制执行，有人敢创业吗？

大企业也不例外，阿里这种企业很牛逼吧，毛利率超过了60%，他卖的是服务，比如直通车这类的广告服务。

2021年年利润1719亿元，上交税金507亿元。

但这只是企业的利润，如果要分到人们手里呢？那就要扣20%的股息税。

这时，真正的利润就只有1375亿元，而税金则上升到了850亿元。

这时，政府拿到了阿里创造总利润的38%。

这还是在阿里享受高科技企业税收优惠的情况下，现在已经有部分业务被取消了。

如果全部取消的话，政府收到的税收将上升到1000亿以上，占比接近于50%。

这笔税如果全交到杭州的话，是杭州整个财政收入的一半。

这个税制不改，还要搞严格征收的话，你会敢创业吗？降税率是当前最为重要的事。

昨天我写了一篇文章，认为在当前的税率下，严管税收是不行的，结果被举报删除了。我之所以认为是举报，因为有一堆评论进来骂我是资本的走狗，虽然这些都腾讯AI大多自动删除了，但是这一群人的德性我是明白的。

但可悲的是，他们以为向企业征税，就会让他们好过。

我写过多篇文章，证明了一点，税收可以向上转嫁，即向一个企业征的税，他是可以向他的上游转嫁的。

《税收能转嫁给消费者么？不能！》

那么，谁是企业的上游呢？

劳动者是企业家的供应商，就是企业家的上游 。

企业的利润减少，就使得企业的资本量减少，如果要继续生产，要这种高税制下要维持利润，就必须减少劳动者的收入，降低对上游机器厂家的报价，降低对厂房租金的报价。

不如此，企业就不可能生产下去。

即使原有的企业倒闭了，新来一个企业家，他就必须计算，在这种税制下，我要怎么盈利呢？只有上游供应商的价格（工资、房租、原料）的价格都降到我在这种税制依然有盈利的水平，我才会建立企业，开启生产。

这时，针对企业的税收，就被转移到了劳动者身上了。

劳动者的收入就要剧烈下降。

查税查得越凶，那么，劳动者的工资收入也就跌得越凶。

企业家与劳动者，从来都是一根绳上的蚂蚱，他们是合作者。从来不是对立方，宁德时代，就是电动汽车企业的供应商，这些电动汽车企业销售量如果大跌，宁德时代能好得了吗？

一些人看到企业被查税，就开心得不得了，认为这帮人活该。

他们不知道的是，倒霉的还有他们自己。