报税9地雷千万别踩，当心被查税

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报税9地雷千万别踩，当心被查税

7月前

问：不久前刚完成报税，听朋友谈起被查税的经验，我自己也担心被查。请问，哪些情况容易被国税局盯上查税？

答：报税期结束后，国税局(IRS)会选择一些纳税人进行查税(audit)。

根据雪城大学(Syracuse University)交易纪录数据中心(Transactional Records Access Clearinghouse)2023年报告，国税局2022年查税比率是0.38%，每1000份报税表有3.8份被稽查，略低于2021年的0.41%，但人们还是很害怕收到国税局查税通知信。

每年报税截止日过后，国税局便可启动查税，查税最多可回溯三年，一旦发现重大错误，甚至可回溯达六年之久。

以下是可能引发查税的九个危险信号，可采取必要的预防措施。

一：未提报所有收入

这是被国税局查税的头号原因。

纳税人收到W-2和1099表格时，国税局也同步收到副本。只要不如实申报，国税局发现数据不一致就可能查税。加州注册会计师弗里德曼(Mitchell Freedman)说，国税局几乎都会自动交叉检查，假如遗漏1099、W-2或K-1等各式表格上列出的收入，都有被查税的风险。

如果有好几个雇主或一年中换工作，都可能收到好几张收入报税表格，务必全部申报。

二：采用「家庭办公室扣除」(Home Office Deduction)

这种扣除法确实有助省税，但唯有自营职业者或独立包商才有资格采用。必须定期、专门将房屋某一部分用来进行业务，办公室未必要是单独房间，但必须是不做任何其他事情，并且是主要营业场所或定期与客户会面的场所。

一旦符合家庭办公室基本资格，就可根据作为办公室的房屋面积扣除各项费用，包括部分房贷利息、租户或房屋保险以及水电等公用事业费用。务必保留这些费用纪录。

此外，可选用简化扣除法，为家庭办公室(上限300平方呎)依每平方呎扣除5元的方式提列，最高扣除额1500元。

三：提列业务亏损

国税局会想办法避免人们设立公司只为扣除费用从中受益，如果提列业务亏损，会让国税局提高警觉。

刚创业时超支，情有可原，但长期未获利必令国税局生疑。纳税人提列亏损必须能够证明获利的动机，务必保留开支和业务计划等详细纪录。

四：提列费用异常高

国税局会比较同一收入阶层或同一业务类型的纳税人扣除额，费用高乎寻常将引起关注。

为因应查税，提列的费用详细纪录应从报税日起至少保存三年，假如收入来源多，费用纪录至少保留六年。

弗里德曼说，另一危险信号是声称汽车100%用于营业；为因应查税，务必保留里程纪录，以便计算汽车进行商务活动的时间比率。

五：未提列所有股票交易

卖股票必须纳税，除非是在递税退休帐户里进行交易。证券经纪公司往往会将1099-B表格副本寄给纳税人和国税局，报税时必须在附表D上列出资本获利和损失。

持有期少于一年的投资被视为短期资本收益，依所得税税率课税；持有超过一年的投资通常按较低资本利得税率课税，目前为0%、15%或20%。

六：未答复数字资产问题

2020年起，国税局持续在1040税表首页询问虚拟货币交易情况。纳税人务必要回答提问，置之不理可能被查税，而且报税处理速度一定减慢。

数字资产与任何其他类财产一样须纳税，出售加密货币或其他数字资产务必确认资本收益或损失。

七、提列大笔慈善捐款或未检附相关文档

捐赠至少250元现金或非现金物品并选择逐项扣除，必须拥有慈善机构所需的同期书面文档，而且要在报税申报扣除时就取得相关文档。

除了慈善机构书面确认，还必须针对5000元以上非现金捐赠进行合格评估。毕马威(KPMG Private Enterprise)全国税务主管斯普朗(Brad Sprong)说，如果未附上非现金慈善捐款文档，可能引发查税。

八、收入异常高或太低

政府数据显示，近年来，收入低于2万5000元和高于50万元的人被查税比率高于平均值。

收入特别高或特别低的人申报收入并确认支出及其他扣除额时要格外小心，最好与注册会计师或注册代理人合作，万一被查税，可获专业协助。

斯普朗说，每年收入不稳定被查税的风险较大。

九、填写数据有误

假如费用金额四舍五入为整数而不是精确金额，被查税风险也变高，好比说输入的金额接近100或1000元等大整数，看起来很像自行估计，似是凭空捏造，容易被盯上。

毕马威免税业务全国业务负责人史蒂尔斯(Timothy Stiles)说，一旦收到查税通知信，应马上收集纪录并提出理由，寄送清晰、简洁文档，并附上简单解释。

多数查税通过邮件往返，如果必须面对面谈话，最好请税务专业人士代表。

以客户出发 以朋友离开

来源：世界日报

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来源：美中国际税务

报税9地雷千万别踩，当心被查税

一：未提报所有收入

二：采用「家庭办公室扣除」(Home Office Deduction)

三：提列业务亏损

四：提列费用异常高

五：未提列所有股票交易

六：未答复数字资产问题

七、提列大笔慈善捐款或未检附相关文档

八、收入异常高或太低

九、填写数据有误

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