您所在州的非居民所得税申报法有多繁琐？

6月前

如果您在4月15日的截止日期之前提交了税表，那么您可能松了一口气，可以在不考虑明年的所得税缴款、表格和申报义务的情况下恢复日常生活。

对许多人来说，报税季节是一段可怕的时光，这主要是由于报税的复杂性。在最近由税务基金会的教育项目TaxEDU和公共政策投票公司（Public Policy Polling）进行的民意调查中，88%的受访者表示他们认为美国税法过于复杂或相当复杂。但人们抱怨的复杂性是他们所知的复杂性。存在许多美国人甚至不知道的税务复杂性。其中最难理解且最不遵守的税务规则是非居民所得税申报法规。

很少有美国人意识到，几乎一半的州实际上要求个人在该州工作哪怕一天都要提交非居民个人所得税申报表。即使更多的美国人知道这些义务，也很少有人会花费心力在每个在该州工作一天或在度假期间回复一些电子邮件的州提交所得税申报表。尤其是在雇主预扣税法比非居民雇员申报法更宽松的州，这种情况经常发生。而且，由于纳税人可以将支付给其他州的税款抵扣其本州所得税负债，因此短期旅行对纳税人的总州税负担影响很小，甚至没有影响。

在地图上显示的黄色州份中，非居民可能因为在该州工作一天而产生所得税申报义务。与此同时，蓝色州份设立了阈值，保护非居民在州内仅工作短时间（或仅获得少量收入）时无需申报。

最严格的非居民申报义务存在于阿肯色州、特拉华州、堪萨斯州、密歇根州和内布拉斯加州，这些州要求非居民在该州获得任何收入都要提交申报。其他州，如科罗拉多州、马里兰州、新墨西哥州、北达科他州和罗德岛州，要求非居民在该州获得任何收入且总收入达到提交联邦申报表的要求时提交申报。（通常情况下，如果个人的总收入超过其申报状态的标准扣除额，则需要提交联邦申报表。2024年纳税年度，对于单身申报者来说，这一标准扣除额为14,600美元，对于已婚夫妻联合申报者来说为29,200美元，这意味着大多数工人都需要提交申报表。）

同样，其他一些州将其非居民申报义务与纳税人的总联邦收入是否超过指定的金额（而不是联邦标准扣除额）联系起来。（这些州指定的金额通常因纳税人的申报状态和年龄而不同，但在所有情况下，这些阈值都很低，通常只为兼职工人提供申报豁免，而这些工人不太可能为工作而旅行。）

在阿拉巴马州、夏威夷州、伊利诺伊州、马萨诸塞州、密西西比州和西弗吉尼亚州，非居民必须在其州内收入超过州的标准扣除额和/或个人豁免金额时提交申报，但扣除和豁免必须基于纳税人的州内收入与其联邦收入的比率进行比例化。

因此，非居民的比例化标准扣除和/或个人豁免通常会非常低，很难抵消纳税人的申报义务。亚利桑那州独特地要求非居民在亚利桑那州获得任何收入且其总收入超过比例化的州标准扣除额时提交申报，涵盖了绝大多数在该州工作的非居民。

重要的是，地图上显示的蓝色州份已经建立了法定的非居民所得税申报阈值，以防止非居民在州内仅进行最小工作量时提交并支付所得税。

九个州设有标准化的收入阈值，如果非居民在该州获得少于最低金额的收入，则免除其申报义务。这些州是乔治亚州、爱达荷州、爱荷华州、明尼苏达州、密苏里州、俄克拉何马州、俄勒冈州、宾夕法尼亚州和威斯康星州。

同时，六个州设有天数阈值，如果非居民在州内工作天数少于一定数量，则免除其申报义务。印第安纳州和蒙大拿州的豁免最为宽泛，允许非居民在州内工作30天以上才触发申报义务。其他四个州——路易斯安那州、北达科他州、犹他州和西弗吉尼亚州——仅提供有限的申报豁免，只有非居民的居住州提供“实质上相似的豁免”或不征收个人所得税时才可获得基于天数的豁免。

值得注意的是，在这些州中，某些高收入和/或高知名度人士不适用于申报和支付豁免，包括职业运动员和职业艺人。在蒙大拿州、北达科他州和犹他州，非居民“关键员工”（如高收入企业高管）被排除在申报豁免之外。

最后，一个州，缅因州，独特地规定，只有在个人在该州获得超过3,000美元的收入且在该州工作超过12天后，才需要进行非居民申报。

这些非居民所得税申报阈值是州减轻那些在州内仅工作少量时间的人士税务合规负担的一种审慎方式。值得注意的是，这些政策还减少了州处理与之相关的低或无所得税负债的纳税申报表的成本。

大多数如今仍然存在的过于严格的非居民所得税申报法规是一个过去的产物，当时大多数人从一个地点工作，工作旅行较少。这些日子早已过去，甚至在疫情之前，这一点尤其明显，现在这个时代，许多人可以——而且确实可以——在任何有互联网接入的地方工作。如今，这些过时的州法律在现代经济中显得格格不入，正如极低的合规和执法水平所表明的那样。因此，那些尚未采纳合理非居民申报阈值的州应该优先考虑这样做。

尽管一个最低收入阈值远比没有任何阈值要好，但在一个州获得的应税收入可能很难确定，因为每个州对什么构成应税收入都有自己的定义、豁免和计算。

这可能导致纳税人被迫花费大量时间和精力进行计算，以确定他们是否需要在某个州提交申报，无论他们是否真的需要向该州缴纳税款。因此，天数阈值是一个更简单的解决方案，30天的阈值是合理的，与各种联邦提案一致，旨在在州之间标准化这些阈值。

只要州对非居民在州内逗留带来的对州和地方资源的负担感到担忧，就需要牢记，旅行者在酒店房间、餐饮、租车、共享交通服务、汽油等方面支付了大量的州和地方销售和消费税，而这些税收与获得的州和地方利益的关系比基于收入的税收更密切，产生更任意的税收负担并带来明显更高的合规成本。

除了提高雇员申报和雇主预扣税的阈值外，更多的州应该考虑采用互惠协议——特别是与相邻州——各州相互同意，住在一个州但在另一个州工作的人只需要在其居住州提交申报表。

税收法律应可执行且通常得到执行。缺乏合规和执法通常是政策本身性质的更深层问题的症状。展望未来，政策制定者可以采取的一个相对简单但有意义的步骤，使未来的报税季节不那么繁重，就是现代化他们的州非居民所得税申报、预扣税和互惠法律。

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来源：网络

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来源：美中国际税务

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